ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ (2η) ΕΠΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ
(Τελευταία ενημέρωση 23/5/2014 προσθήκες με μπλε γράμματα),
(προηγούμενη ενημέρωση 7/4/14 βάσει της ΠΟΛ.1078/17.3.2014) - Προσθήκες με κόκκινα γράμματα )
Συνάδελφοι
σε συνέχεια της από 24/1/2014 ανακοίνωσής
μας για τις φορολογικές αλλαγές που έγιναν και γίνονται από 1/1/2014, σας ενημερώνουμε για τα παρακάτω που αφορούν στον κλάδο μας και τους
συναδέλφους που ακολούθησαν τις οδηγίες μας και τον Μάιο 2011 με δήλωσή τους
στις εφορίες τους εντάχθηκαν στον κωδικό του καθεστώτος Φ.Π.Α. «145 – Μη υπόχρεων
εφημεριδοπωλών - κανονικό» και που τηρούν απλογραφικά βιβλία ( εσόδων – εξόδων ):
ΘΕΜΑ:Συγκεντρωτικές καταστάσεις Προμηθευτών – Πελατών
1. ΕΣΟΔΑ (Συγκεντρωτική κατάσταση Πελατών)
Στο εξής
θα υποβάλλεται ανά μήνα, εντός του
επόμενου μήνα τρίμηνο, μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα κάθε
ημερολογιακού τριμήνου που αφορούν . Ειδικά, για την πρώτη εφαρμογή, οι ανωτέρω καταστάσεις, Ιανουαρίου , Φεβρουαρίου και Μαρτίου 2014, θα
υποβληθούν τον Απρίλιο έως το τέλος
Μαΐου μέχρι το τέλος Ιουλίου 2014 ( ΠΟΛ.1149/16.5.2014)
Για το υπόλοιπο 2014, μεταβατικά, η κατάσταση Πελατών θα είναι τριμηνιαία και η προθεσμία
υποβολής της για όλους είναι η τελευταία μέρα του επόμενου μήνα
από το ημερολογιακό τρίμηνο που αφορούν.
Από 1/1/2015 θα είναι μηνιαία και θα υποβάλλεται έως το τέλος του επόμενου μήνα που αφορά.
Έσοδα για τον κλάδο μας είναι τα ποσά
που εμφανίζουν :
α) οι μηνιαίες εκκαθαρίσεις των Πρακτορείων (για την προμήθεια που
λάβαμε)
β) οι βεβαιώσεις του ΕΤΑΠ ΜΜΕ (για τις παροχές των εορτών)
α) Από τις μηνιαίες εκκαθαρίσεις των
Πρακτορείων για την προμήθεια που έδωσαν στον εφημεριδοπώλη επί των πωληθέντων,
τις προμήθειες τις δηλώνει στην συγκεντρωτική κατάσταση (το
100% του ποσού) μόνον ο επικεφαλής κάθε
δελτίου, στο όνομα του οποίου έχουν εκδοθεί οι εκκαθαρίσεις.
Θυμίζουμε ότι ο επικεφαλής
υποχρεούται να εμφανίσει στην κατάσταση με τα έξοδά του (συγκεντρωτική
Προμηθευτών) όλους τους συνεργάτες του και το ποσό της προμήθειας που τους
αναλογεί βάσει του φορολογικού συμφωνητικού τους, όμως τους εμφανίζει ως μη
υπόχρεους να εμφανίσουν αντίστοιχα το έσοδο αυτό στην δική τους συγκεντρωτική
κατάσταση πελατών.
Τα υπόλοιπα μέλη της ομάδας, ως μη έχοντα
υποχρέωση να εμφανίσουν ως έσοδο την
προμήθεια που τους αναλογεί και ως μη έχοντα άλλα έσοδα, δεν
υποχρεούνται να υποβάλουν κατάσταση πελατών, πλην του μήνα που το Ταμείο
μας θα τους χορηγήσει την βεβαίωση για τις παροχές των εορτών τις οποίες πρέπει να εμφανίσουν.
β) Από τις
βεβαιώσεις του ΕΤΑΠ ΜΜΕ για τις γνωστές παροχές των εορτών, όπως ήδη αναφέρθηκε, υποχρεούνται να
εμφανίσουν τις παροχές σε συγκεντρωτική πελατών όλοι όσοι λάβουν την σχετική βεβαίωση από
το Ταμείο, εντός του επομένου μήνα που ακολουθεί τον μήνα χορήγησης της βεβαίωσης.
2. ΕΞΟΔΑ (Συγκεντρωτική κατάσταση Προμηθευτών)
Στο εξής
μπορεί να υποβάλλεται κάθε εξάμηνο ετησίως (επειδή είμαστε εφημεριδοπώλες μη υπόχρεοι σε δηλώσεις ΦΠΑ, όπως αναφέραμε
στην αρχή της ανακοίνωσης), μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη
λήξη του ημερολογιακού εξάμηνου
Όπως όμως φαίνεται, η Γ.Γ.Δ.Ε. προσανατολίζεται για το 2014, μεταβατικά, η προθεσμία
υποβολής των εξόδων (για τους μη υπόχρεους σε ΦΠΑ) να είναι πριν το τέλος του επόμενου μήνα από τη λήξη του εκάστοτε ημερολογιακού έτους.
Έξοδα για τον κλάδο μας είναι οι συνήθεις επαγγελματικές δαπάνες
και οι βεβαιώσεις που κάθε εφημεριδοπώλης χορηγεί ετησίως με ημερομηνία 31/12,
στα περίπτερα αρμοδιότητάς του, για την προμήθεια που εκείνα έλαβαν.
Προσοχή. Όταν περίπτερο διακόπτει οριστικά την λειτουργία του στην διάρκεια του έτους, του χορηγούμε την βεβαίωση άμεσα (δεν περιμένουμε δηλαδή να κλείσει το έτος) και η βεβαίωση αυτή δηλώνεται στην συγκεντρωτική κατάσταση του αντίστοιχου ημερολογιακού εξαμήνου έτους που ανήκει.
3. ΠΡΕΠΕΙ
να γνωρίζετε:
- Καταργείται το όριο των 300 ευρώ. Όλες σχεδόν οι συναλλαγές ανεξαρτήτως
αξίας θα πρέπει να υποβάλλονται
- Πλέον δεν καταχωρούνται
μόνο τιμολόγια αλλά και αποδείξεις. Αποδείξεις λιανικής,
αξίας έως 100 ευρώ θα
συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά σε μία
εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο
- Ενοίκια. Τα ενοίκια χωρίς ΦΠΑ, αυτά δηλαδή που εισπράττονται
με αποδείξεις είσπραξης ενοικίου και στα οποία χρεώνεται χαρτόσημο δεν
καταχωρούνται στις καταστάσεις. Όσα
όμως ενοίκια τιμολογούνται με ΦΠΑ
σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 8 του Κώδικα ΦΠΑ, θα
συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές και από τον εκδότη και από τον
λήπτη,
- Δαπάνες ΔΕΗ - ΕΥΔΑΠ - κινητής τηλεφωνίας
Περιλαμβάνονται
στα έξοδα όπως όλες οι δαπάνες με το ΑΦΜ
του αντισυμβαλλομένου.
- Λογαριασμοί ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κλπ που έχουν εκδοθεί
σε όνομα τρίτου (ιδιοκτήτη του ακινήτου), θα συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου.
-
Δεν υποβάλλονται στοιχεία στις καταστάσεις πελατών και προμηθευτών για:
- Εισιτήρια όλων των μεταφορικών µέσων.
- Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικά Επιμελητήρια,
συνδρομές και δωρεές σε συλλόγους και νομικά πρόσωπα µη
κερδοσκοπικού χαρακτήρα, για τις οποίες έχουν εκδοθεί µη φορολογικά στοιχεία - αποδείξεις
είσπραξης.
-
Για
συναλλαγές με Τράπεζες που αφορούν στους
τόκους καταθέσεων ή τις προμήθειες που χορηγούνται από αυτές (έσοδα – έξοδα
αντίστοιχα)
-
Εισφορές που καταβάλλονται σε Ταµεία
Ασφάλισης.
Μηδενικές καταστάσεις πελατών και προμηθευτών
δεν
υποβάλλονται.
Ακόμη, (επειδή από φοροτεχνικούς εκφράστηκαν αμφιβολίες- ανησυχίες), η ΠΟΛ.1078/17.3.2014 αναφέρει οτι στις καταστάσεις πελατών και
προμηθευτών, περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων και "Οι
εκκαθαρίσεις που εκδίδονται για την πώληση ή την αγορά για λογαριασμό τρίτου
(παράγραφοι 7 και 8 του άρθρου 6 του Κ.Φ.Α.Σ.)
ή που προβλέπονται από αποφάσεις του υπουργού οικονομικών για ειδικές
περιπτώσεις συναλλαγών (όπως, πωλήσεις εφημερίδων και περιοδικών από πρακτορεία
σε τρίτους - Α.Υ.Ο ΠΟΛ.1292/1993 κ.λπ.)".
Έτσι αποσαφηνίζεται οτι διατηρείται σε ισχύ η έως τώρα υφισταμένη διαδικασία σύμφωνα με την οποία (σε εκλαϊκευμένη διατύπωση):
-Την προμήθεια των Εφημεριδοπωλών την βεβαιώνουν (με εκκαθαρίσεις τους) τα Πρακτορεία
-Την προμήθεια των περιπτερούχων την βεβαιώνουν αντίστοιχα οι Εφημεριδοπώλες.
Κλείνοντας,
σας επισημαίνουμε ότι τα παραπάνω είναι πληροφοριακά και ενδέχεται κάποια να
αλλάξουν στο επόμενο διάστημα αφού η έκδοση ερμηνευτικών εγκυκλίων από το Υπουργείο γίνεται με καθυστέρηση. Τελικός κριτής αλλά και συνυπεύθυνος του
χειρισμού των φορολογικών θεμάτων κάθε συναδέλφου, είναι ο φοροτεχνικός του σε συνεννόηση με τον
συνάδελφο.
Παρακαλείσθε λοιπόν να ενημερώσετε τους
φοροτεχνικούς σας και να συνεννοηθείτε μ’ εκείνους ώστε να τους προσκομίζετε εμπρόθεσμα τα
φορολογικά στοιχεία που απαιτούνται και να έχετε την ομαλότερη και ασφαλέστερη
δυνατή συνεργασία.
Με συναδελφικού χαιρετισμούς
Η ΔΙΟΙΚΗΣΗ
